相続税の税率を税理士がわかりやすく簡単に解説！

• 公開日：2024/2/1
• 更新日：2024/2/1

相続税に関する追徴課税と税率

相続税申告が遅れたり、申告内容に間違いがあったりした場合は、追徴課税が発生します。追徴課税には種類があり、悪質なケースになるにつれて税率が重くなります。

無申告加算税

・税率5～20％
無申告加算税は、申告期限までに申告しなかったケースに対して課される追徴課税のこと。申告期限後の対応によって設定されている税率は異なります。
・期限後自主的に申告した場合：5％
・税務調査後に申告しかつ本来の納税額が50万円以下の場合：15％
・税務調査後に申告しかつ本来の納税額が50万円以上の場合：20％

過少申告加算税

・税率：10～15％
申告すべき税額よりも少額で申請したことに対する追徴課税です。ただし、自主的に修正申告を行えば、ペナルティを免除されます。それ以外のケースでは、以下のように追徴課税が課されます。
・税務署に指摘された後に修正申告を行った場合：10％
・申告した税額または50万円を超えた場合：15％

重加算税

・税率：35～40％
隠蔽や不正行為など悪質が認められたケースに対して課される追徴課税です。申告の有無によって課される税率は、以下のとおり。
・相続税申告をしたものの、意図的に財産を隠していた場合：35％
・相続税申告をせず、かつ意図的に財産を隠していた場合：40％

税理士 江成健一

税理士法人エナリ　代表社員の江成と申します。
相続というと先のことだと思われるかもしれませんが、対策は元気なうちにしておくことをお勧めします。
亡くなった後もご自身の意向が反映される手段として、また、残された方々も安心して財産を引き継げるように家族信託という方法もあります。認知症になってからでは対策は難しくなります。
元気なうちに、お気軽にご相談下さい。

専門分野・得意分野

相続、事業承継、信託財産管理会計、税務

資格

• 税理士（法人登録番号：459　登録番号：17544）
• 中小企業診断士、社会保険労務士

所属団体名

東京地方税理士会小田原支部

所属事務所

税理士法人エナリ

所属事務所の所在地

神奈川県小田原市城山3-25-23

活動実績・専門分野

明治大学商学部商学科卒業。筑波大学大学院ビジネス科学研究科企業法学専攻修了。法学修士。
著書「200年企業を目指して」（平成30年）他。
ドラッカー理論、ポーター競争戦略等に基づく経営指導を行う。マネジメントスクールを開催し、地域の成長と発展・豊かな社会の創造・日本の成長と発展を考え、200年企業を目指し、日々マネジメントの普及活動の実践を行っている。

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